健康貯蓄口座（HSA）

高価なものではありますが、ヘルスケアは従業員福利厚生パッケージの重要な部分です。医療費が上昇しているため、企業は通常の管理医療計画に代わるものを探しています。利用可能なオプションの1つはHealth Savings Account（HSA）です。

HSAとは

HSAは、消費者主導型のヘルスケア口座の一種です。 HSAは、個人が資格のある医療費を免税で貯めることを可能にする一種の口座です。彼らは、ブッシュ大統領が2003年にメディケア近代化法に署名したときにもたらされたアーチャーMSAをモデルにしていました。

HSAは、資格のある高控除健康計画（HDHP）に登録されている人なら誰でも利用できます。アカウントの資金は非課税のアカウントに寄付されます。 HSAのお金はアカウントに蓄積して利子を稼ぐことができます。口座名義人が適格な医療費を持っているとき、その人はそれらの経費のために非課税のお金を引き出すでしょう。適格な医療費の一部の種類には、控除可能額、共同保険費用、および自己負担金が含まれます。お金は年々口座に留まり、ロールオーバーし続けます。

HSAは雇用主ではなく個人が所有しています。雇用主であろうと従業員であろうと、アカウントに寄付された金額はすべて、その従業員が適格な医療費のために使用する金額です。

誰がHSAの対象になりますか？

自分の従業員用にHSAを設定することを希望する雇用者も、自分の従業員をHDHPに登録する必要があります。

HSAの資格を得るために、従業員

• HDHPを通じた報道が必要
• 他の健康保険で補償されていない
• メディケアによる補償はありません
• 誰かの確定申告に頼っていると主張することはできません

収入に関係なく、誰でもHSAの資格を得ることができます。 HSAにサインアップするための収入の最小値または最大値はありません。

誰がHSAの対象にならないのですか？

次のいずれかを持つ従業員は、HSAに申し込むことができません。

• メディケア
• トリケア
• フレキシブル支出口座（FSA）
• 健康償還口座（HRA）

いくつかの例外があります。従業員は特定の条件下でHRAまたはFSAを持つHSAを持つことができます。

• HRAとFSAが、視覚、歯科、予防のためにのみ使用され、医療上の使用には使用されない場合は、HSAと併用するのが賢明です。
• HRAおよびFSAは、HDHPの最低年間控除額が満たされた後にのみ医療アカウントに使用できます。
• 退職後の医療費を賄うために設立されたHRAは、既存のHSAと一緒に使用することができます。
• 既存のHRAがすでに確立されており、HSAへの貢献がある期間中に従業員が医療費の払い戻しを差し控えることに同意した場合、両方が同時に存在することが許可されます。

誰がHSAに貢献できるか

HSAの拠出は、雇用主、従業員、または両当事者を通じた共同拠出を通じて行うことができます。従業員に代わって第三者からの拠出も可能です。従業員はまた、自分のIRAから自分のHSAに1回限りの転送を行うことができます。自営業者、パートナー、またはS-Corporationの株式である人は、会社の従業員とは見なされず、雇用主の拠出を受けることはできません。彼らはHSAを開設するかもしれませんが、それは自己資金で行かなければならないでしょう。

雇用主がHSAに貢献する場合、彼らはいくつかの方法でそれを行うことができます。

• 拠出金は、カフェテリア部門125のプランによる税引前ベースでの給与の減額を通じて行うことができます。
• 雇用主は、従業員に代わってカフェテリアプランを通じて自動的に寄付をすることができます。

ただし、特定の規則が適用されます。雇用主がHSAへの拠出または拠出の一部を行った場合、その部分は所得または賃金として従業員に課税されません。さらに、個人がいずれかのタイプのメディケアプランに登録されると、拠出は停止しなければなりません。

雇用主から従業員の口座への寄付が一度行われると、自発的または非自発的に会社を辞めたとしても、その金額はすべて従業員の口座と見なされます。個人はアカウントを所有し、会社で雇用されている間に、そのお金が医療費に割り当てられ投資される方法を決定します。

HSAのお金は他に使用することができますか？

HSAへの拠出額は、HDHPに関連する適格経費に使用されなければなりません。経費の領収書は安全な場所に保管してください。従業員がHSAの資金を引き出す必要がある場合、それは期限前にIRAから引き出すことに対する罰金に似ています。引き落とされた金額には、所得税と10％の違約金が加算されます。 FSAとHSAを比較してください。

HSAおよびHDHPの貢献限度

以下の金額は、毎年インフレ調整されています。

HDHPの最低控除額：

2019:

1,100ドル（個人補償）

2,700ドル（家族補償）

HDHPの年間自己負担額（控除可能額および自己負担分を含む）は、次の額を超えることはできません。

2019:

6,750ドル（個人補償）

13,500ドル（家族補償）

HSAの最大拠出額

2019:

3,500ドル（個人補償）

7,000ドル（家族補償）

キャッチアップ寄付（55歳以上）

2019:

$1,000

最大の拠出水準を超えるHSAに対してなされた拠出は撤回されなければなりません、さもなければ、それは消費税の対象となります。その年のHSA額に達していない場合、罰金はありません。すべての拠出金は、従業員が計画内に何ヶ月いるかに基づいて、その年度に比例配分されます。